Как заполнять расчет 6-НДФЛ за 2020 год при перечислении зарплаты и НДФЛ за декабрь в декабре?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: А как быть со строкой 70 в 1-ом разделе?Строка 70 получается больше, чем строка 40 (удержанный НДФЛ больше, чем исчисленный меня смущает)Строка 70 содержит сумму НДФЛ , выплаченного в январе 2020 года за декабрь 2019,+удержанный НДФЛ за каждый месяц 2020 года, включая и декабрь 2020.Нет ли противоречий в таком заполнении?

  Нет противоречий все верно.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Выплата зарплаты за декабрь была в 31.12.2020, в этот же день перечислили НДФЛ.строки 100,110 и 120 по этой выплате я буду заполнять в 6 ндфл за  1 квартал 2021 г.

  В новой форме 6-НДФЛ, которая применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года, нет аналога строкам 110-120, которые существуют в форме 6-НДФЛ, которую подаем за 2020 год.
  Форма, утвержденная Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", очень сильно отличается от прежней.
  
  Поэтому будет правильнее отразить блок по декабрьской зарплате в разделе 2 отчетности за 2020 год.
  Это более надежный вариант, потому что когда налоговики начнут стыковать старую и новую форму, могут возникать проблемы. И не просто могут, они обязательно будут.
  Отразив блок в 6-НДФЛ за 2020 год, Вы закроете и 2020 год, и прежнюю форму.
• Nataly S, а как же тогда соблюсти это?
  "В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
  (письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 3)."
  
  Если включить в 4 квартал выплату 31.12.2020, то надо  в строке 120 указать все равно 11.01.2021?
• Добрый день.
  

  Цитата: а как же тогда соблюсти это?...(письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 3)."

  Письма ФНС не являются НПА  и соблюдения не требуют. А из Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ничего подобного не следует.
  

  Цитата: Если включить в 4 квартал выплату 31.12.2020, то надо  в строке 120 указать все равно 11.01.2021?

  Да, срок перечисления налога установлен НК и не может измениться от порядка представления сведений.
• Всем спасибо за ответы.